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財・サービスへの2つの課税 従価税と従量税について

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投稿ミクロ経済学初級
経済学における財・サービスへの2つの課税である従価税と従量税について、説明しています。
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 財・サービスへの課税が行われるとき、大きく分けると、従価税と従量税というものがあります。

 需要価格を$p_d$、供給価格を$p_s$、需要関数を$D(p_d)$、供給関数を$S(p_s)$とすると、次のように、需要量$d$と供給量$s$を表すことができます。

  $d = D(p_d) \quad , \quad s = S(p_s)$

 これを前提に、従価税・従量税それぞれについて、説明したいと思います。

従価税

 財・サービスの価格に一定割合の税を加算するものを、「従価税」と言います。
 例えば、消費税は商品価格に10%かけたものなので、従価税にあたります。

 課税前の価格を$p$、税率を$t$とすると、課税により、それぞれの価格は次のようになります。

  $p_d = (1 + t)p \quad , \quad p_s = p$

 そして、需要量と供給量は、次のようになります。

  $d = D( (1 + t)p ) \quad , \quad s = S(p)$

 課税前の量を$d \, , \, s$、課税後の量を$d^* \, , \, s^*$としたら、下図のようになります。



 需要曲線の傾きが税率分だけ緩やかになり、均衡する需要・供給量は少なくなります。

 価格については、本来は需要と供給が一致するところ(需要と供給のそれぞれの線が交わるところ)なのですが、次式のように、需要価格は税金$t p_s$分だけが上昇することになります。

  $p_d = p_s + t p_s$

従量税

 財・サービスの価格に一定割合の税を加算するものを、「従価税」と言います。
 例えば、たばこ税は、1本あたり15.244円の税金が課せられているので、たばこ税は従価税となっています(ただ厳密には、更に消費税も課されているので、たばこに対しては従量税と従価税両方が課せられています)。

 課税前の価格を$p$、単位当たりの税金を$T$とすると、課税により、それぞれの価格は次のようになります。

  $p_d = p + T \quad , \quad p_s = p$

 そして、需要量と供給量は、次のようになります。

  $d = D( p + T ) \quad , \quad s = S(p)$

 課税前の量を$d \, , \, s$、課税後の量を$d^* \, , \, s^*$としたら、下図のようになります。


 需要曲線は税金分だけ左にシフトし、均衡する需要・供給量は少なくなります。

 価格については、本来は需要と供給が一致するところ(需要と供給のそれぞれの線が交わるところ)なのですが、次式のように、需要価格は税金$T$分だけが上昇することになります。

  $p_d = p_s + T$

参考

  武隈愼一『ミクロ経済学

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